ქონების გადასახადები 2021 წელს გაყიდვებზე და შემოწირულობებზე

2024 ავტორი: James Gerald | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 14:11

ფიზიკური პირის მიერ უძრავი ქონების მანიპულირების შედეგად მიღებული ნებისმიერი შემოსავალი იბეგრება. 2021 წელს გაყიდვების ზედმეტი ხარჯების თავიდან აცილება შესაძლებელია, მაგრამ მხოლოდ გარკვეულ პირობებში.

ქონების გადასახადის სახეები

გადასახადის გადახდის ვალდებულება ეკისრება უძრავი ქონების ყველა მფლობელს, მიუხედავად მისი დანიშნულებისა. ობიექტების ყიდვისა და გაყიდვისას ფიზიკური პირებისთვის გადახდის ოდენობა გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით განსაზღვრული სქემის მიხედვით.

გადასახადი უნდა გადაიხადონ ფიზიკურმა პირებმა - სახლების, ბინების, აგარაკების, ავტოფარეხების, ავტოსადგომების, კომერციული ფართების და სხვა აღმართული ობიექტების მფლობელებმა, რომელთა ჩამონათვალი ასევე რეგულირდება განსაზღვრული მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტით.

ქონების გადასახადი

2021 წელს უძრავი ქონების გადასახადი გამოითვლება ახალი სქემის მიხედვით, რომელიც ითვალისწინებს საკადასტრო ღირებულების გამოყენებას და არა ინვენტარიზაციის ღირებულებას, როგორც ეს ადრე იყო. ამავდროულად, პირველ სამ წელიწადში პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება შემცირების ფაქტორების გათვალისწინებით, ხოლო განსაზღვრული პერიოდის ბოლოს - სრული საკადასტრო ღირებულებით.

ერთადერთი შემზღუდველი ფაქტორი არის შარშანდელი ღირებულება. ახალი გადასახადი არ შეიძლება აღემატებოდეს მას 10%-ზე მეტს. ამასთან დაკავშირებით, ექსპერტები რეკომენდაციას იძლევიან იმის გარკვევას, თუ რამდენად ფასდება ქონება 2021 წელს, რადგან მესაკუთრის ხარჯების დონე დამოკიდებულია ამ ფაქტორზე.

შემოწირული ქონების გადასახადი

საგადასახადო კოდექსში შეტანილი ცვლილებების თანახმად, 2021 წელს მოქალაქე, რომელმაც მიიღო უძრავი ქონება საჩუქრად, ვალდებულია გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი შემოსავალზე, რომელიც უდრის შეძენილი ქონების საკადასტრო ღირებულებას. ეს ითვალისწინებს ღირებულებას, რომელიც დადგენილია წლის დასაწყისში, როდესაც ახალმა მესაკუთრემ დაარეგისტრირა საკუთრება.

თუ უძრავი ქონების ნაწილი გადაეცემა ფიზიკურ პირს შემოწირულობის დროს, შემოსავლის გაანგარიშება ხდება ამ წილის საკადასტრო ღირებულების შესაბამისად. უძრავი ქონების საჩუქრად მიღებისას მოქალაქემ უნდა წარადგინოს დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურში და გადაიხადოს გადასახადი.

წესი არ ვრცელდება ოჯახის წევრების მიერ შემოწირულ ქონებაზე: ბებია, ბაბუა, დები და ძმები, მეუღლეები, მშობლები და შვილები. ამ შემთხვევაში, აუცილებელია ნათესაობის ფაქტის დოკუმენტირება, შემდეგ კი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის შესახებ ყველა მოთხოვნა გაუქმდება. ოჯახის წევრები არიან მოქალაქეები, რომლებსაც აქვთ საერთო ოჯახი და ნათესავები არიან.

ზოგიერთ შემთხვევაში, სხვა ნათესავები, რომლებიც ახლოს არ არიან, შეიძლება გათავისუფლდნენ გადასახადისგან. მაგალითად, ძმისშვილი და ბიძა, დედინაცვალი და მამინაცვალი. ამ შემთხვევაში მთავარი მოთხოვნა არის ერთობლივი ოჯახის მართვის და ერთ ბინაში (სახლში, ოთახში) დოკუმენტირებული ფაქტი.

Გაყიდვების საგადასახადო

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება წარმოიშობა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ობიექტი იყიდება გასაყიდად 2021 წელს და მოქალაქის მესაკუთრედ რეგისტრაციის დღიდან ხუთი წლის გასვლამდე. უფრო მეტიც, თუ ობიექტი მესაკუთრისთვის ერთადერთი საცხოვრებელი ადგილია, იგი თავისუფლდება გადასახადისგან ქონების საკუთრების სამი წლის შემდეგ.

ერთადერთი საცხოვრებელი არის:

1. ბინა (სახლი, ოთახი) ან წილი მასში, რომლის გაყიდვის შემდეგ მოქალაქეს არ დარჩენილა სხვა საკუთრება მის საკუთრებაში.
2. უძრავი ქონება, რომლის გაყიდვის შემდეგ მფლობელს აქვს კვადრატული მეტრი, მაგრამ მათი შეძენა მოხდა არა უადრეს 90 დღით ადრე ახალი მფლობელის მიერ ბინის საკუთრების რეგისტრაციამდე.

გადასახადის ოდენობა შეიძლება გამოითვალოს ერთ -ერთი შემდეგი გზით:

• გადასახადი იბეგრება საკადასტრო ღირებულების პროცენტულად (70%), რომელიც დადგენილია წლის 1 იანვარს, რომლის დროსაც ხდება გარიგება;
• საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ქონების გაყიდვის ღირებულებიდან გამომდინარე, რაც მითითებულია ყიდვა -გაყიდვის ხელშეკრულებაში.

ამ შემთხვევაში, უფრო დიდი მნიშვნელობა გამოიყენება გაანგარიშებისთვის.

როგორ შევამციროთ უძრავი ქონების გადასახადი გაყიდვებზე

სიახლეებმა ასევე იმოქმედა გამყიდველზე ადრე შემოწირული უძრავი ქონების გაყიდვის პროცედურაზე. ამ შემთხვევაში გამყიდველს შეუძლია შეამციროს საგადასახადო ბაზა თანხით:

• დონორის მიერ ამ ქონების შეძენის პროცესში გაწეული ხარჯები, თუ მან ადრე არ გამოაცხადა ეს ხარჯები უძრავი ქონების შეძენისას საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მიზნით;
• საგადასახადო გადახდა, რომელიც გადაეცა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ქონების საჩუქრად მიღებისას (თუ დაქირავებული და დონორი არ არიან ახლო ნათესავები);
• უძრავი ქონების გამყიდველებისთვის ქონების გადასახადის შემცირება.

შემოსავლის შესამცირებლად შეგიძლიათ გამოიყენოთ მხოლოდ ერთი მითითებული მეთოდი. მაგალითად, თუ საგადასახადო გამოქვითვა იქნა გამოყენებული, არ უნდა დაეყრდნოთ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას იმ ხარჯების ხარჯზე, რაც დონორმა გაიღო სახლის ყიდვისას.

პრივილეგია ასევე ეხება იმ ქონებას, რომელიც გარიგების დროს იყო ერთადერთი საცხოვრებელი. თუ მითითებული გამონაკლისების გამოყენება შეუძლებელია, ქონების გამოქვითვა გამოიყენება მხოლოდ ბინის მიმართ, რომლის სათაურიც სულ მცირე ხუთი წლის წინ გაჩნდა.

თუ ობიექტის საკუთრების პერიოდი აღემატება განსაზღვრულ ზღვარს, გამყიდველს შეუძლია მიმართოს საგადასახადო გამოქვითვას (1 მილიონი რუბლი).

როდესაც ერთდროულად ორი გარიგება ხდება (ძველი ბინის გაყიდვა და ახლის შეძენა), გამოქვითვის ნაცვლად, დასაბეგრი ბაზის შესამცირებლად გამოიყენება სხვა საფუძველი: გაყიდვიდან მიღებული თანხიდან, ახალი სახლის შეძენის ხარჯები გამოაკლდება.

თუ შეძენილი ობიექტი უფრო ძვირია, ვიდრე გაყიდული უძრავი ქონება, სხვაობა ანაზღაურდება სხვა საფუძვლებით დაკისრებული პირადი გადასახადით. ამ შემთხვევაში, კანონი ადგენს ლიმიტს 2 მილიონი რუბლი. თუ იპოთეკური სესხი გაიცემა, ლიმიტის ოდენობა იზრდება 3 მილიონ რუბლამდე.

საგადასახადო კანონმდებლობაში ცვლილებები

2021 წლის 1 იანვრიდან რუსეთში შემოღებულია პროგრესული დაბეგვრის მასშტაბი, რომლის მიხედვითაც გაიზარდა პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი 15% –ით იმ პირებისთვის, რომელთა წლიური შემოსავალი 5 მილიონ რუბლზე მეტია.

ინოვაციები შეეხება არა მხოლოდ მათ, ვინც ბევრს იღებს, არამედ ჩვეულებრივ მოქალაქეებსაც, ვინაიდან იგივე განაკვეთი ეხება უძრავი ქონების მფლობელებს მისი გაყიდვის შემთხვევაში. ამ შემთხვევაში, გარიგების თანხა უნდა იყოს მინიმუმ 5 მილიონი რუბლი.

მესაკუთრე ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი ობიექტის გაყიდვაზე, თუ ორ მოვლენას შორის (შემოწირულობა და გაყიდვა) არ გასულა არა უმეტეს სამი წელი. ამ შემთხვევაში უძრავი ქონება უნდა გადაეცეს საკუთრებას შემდეგი საფუძვლებით:

• მემკვიდრეობით (პერიოდი გამოითვლება მოანდერძის გარდაცვალების მომენტიდან);
• დონაციის ხელშეკრულებით (ახლო ნათესავისგან);
• ანუიტეტის ხელშეკრულებით (უწყვეტი მოვლა);
• თუ ბინა პრივატიზებულია 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ;
• თუ განხორციელების დროს ეს ობიექტი ერთადერთი საცხოვრებელია.

განსაზღვრული ვადის გასვლის შემდეგ მფლობელი თავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისგან, ამიტომ არ არის საჭირო საგადასახადო გამოქვითვა. ყველა სხვა შემთხვევაში, გაყიდვების გადასახადი არ იბეგრება, იმ პირობით, რომ ქონება გაიყიდება შესყიდვის დღიდან ხუთი წლის შემდეგ.

მნიშვნელოვანი ცვლილება ისაა, რომ ახლა იმ ქვეყნის არარეზიდენტები, რომლებსაც აქვთ ქონება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, ასევე თავისუფლდებიან გადასახადების გადახდისგან უძრავი ქონების ფლობის ხუთი წლის შემდეგ. ადრე ისინი ვალდებულნი იყვნენ გადაეხადათ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინაც კი, თუ ბინას ფლობდნენ 10 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

შეაჯამეთ

1. გადასახადი იბეგრება მხოლოდ უძრავ ქონებაზე, რომელიც იყიდება კანონით განსაზღვრული ვადის გასვლამდე.
2. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს საგადასახადო ბაზის შემცირების რამდენიმე ვარიანტს, გარკვეული პირობების გათვალისწინებით.
3. არარეზიდენტები ასევე თავისუფლდებიან გადასახადების გადახდისგან ზოგადი წესით.

წყარო:

journal.tinkoff.ru